הפקדות עצמאיות לביטוח פנסיוני

כל אדם רשאי לבצע הפקדות עצמאיות לביטוח פנסיוני (לקרן פנסיה, לקופת גמל או לביטוח מנהלים).

• החל מספטמבר 2023 ניתן להפקיד באופן עצמאי כספים בביטוח מנהלים רק אם באותה שנה כבר הופקדו לקרן פנסיה לפחות 20.5% מפעמיים השכר הממוצע כפול 12, כלומר 58,400.4 ₪ (נכון ל-2023).
• הפקדות עצמאיות לביטוח הפנסיוני מגדילות את החיסכון הפנסיוני ואת קצבת הפנסיה החודשית.
• עובד שכיר יכול לבצע הפקדות עצמאיות בנוסף להפרשות המבוצעות דרך השכר.
• עובד שכיר הנמצא בחופשה ללא תשלום וכן אדם הנמצא בתקופה של “בין עבודות”, מובטל או עובד שפוטר או התפטר, ושהיה לו ביטוח פנסיוני דרך מקום עבודתו הקודם, יכול לשמור על הזכויות הפנסיוניות שצבר באמצעות הפקדות חודשיות עד לחידוש ההפרשות במקום העבודה החדש.

• הפקדות עצמאיות עשויות לזכות את המבוטח בהטבת מס.
• ייתכנו הגבלות על הסכומים שרשאי אדם להפקיד באופן עצמאי או תנאים אחרים לצורך ביצוע ההפקדות.
• ההפקדות יבוצעו באופן חודשי בסכומים קבועים.
• עצמאים רשאים לבצע הפקדות עצמאיות חודשיות כמו כל אדם, והם יכולים גם לפתוח קופת תגמולים מיוחדת לעצמאים (שכוללת חיסכון פנסיוני בלבד ללא רכיב ביטוחי) שאליה הם רשאים להפקיד סכומים תקופתיים או חד-פעמיים במועדים שנוחים להם.

אוכלוסיית יעד ותנאים מקדימים

• עובדים עצמאים.
• עובד שכיר שהפסיק לעבוד ומעוניין לשמור על רצף זכויותיו הפנסיוניות בתקופה שהוא מובטל, חסר עבודה או בתקופה של “בין עבודות”.
• עמית בקרן פנסיה שנקבעה לו נכות זמנית, והיה זכאי לפנסיית נכות, ותקופת הנכות והזכאות לפנסיית הנכות הסתיימה.
• עובדת שיצאה לחופשת לידה ונשארה בחל”ת, שבמהלכה לא מבצע המעסיק הפרשות לביטוח פנסיוני, ומעוניינת לשמור על זכויותיה הפנסיוניות ולהגדיל את החיסכון הפנסיוני.
• עובד הנמצא בחל”ת, ושבמהלכה לא מבוצעות עבורו הפרשות לביטוח פנסיוני במסגרת מקום העבודה.
• כל אדם המעוניין להגדיל את החיסכון הפנסיוני שלו.
• אדם, שאינו עובד ושאין לו ביטוח פנסיוני, ומעוניין לחסוך לקראת גיל פרישה.

למי ואיך פונים

• יש לפנות אל הגוף המוסדי המנהל את תוכנית הביטוח שבה מעוניינים.

שלבי ההליך

• יש למלא מספר טפסים, שכוללים בעיקר את פרטיו האישים של המבוטח וכן כתב הרשאה לניכוי הכספים מחשבון הבנק.
• ייתכן שהמבוטח יידרש לספק מידע רפואי על מצבו ואף לספק לגוף הפנסיוני מסמכים רפואיים (הליך חיתום).
• ההפקדות לביטוח הפנסיוני יתבצעו אחת לחודש. (עצמאים הפותחים קופת תגמולים לעצמאים יכולים להפקיד בכל עת ובאיזו תדירות שירצו).

הטבת מס לעובד שכיר בגין הפקדות עצמאיות לביטוח פנסיוני

• הפקדה עצמאית יכולה להקנות הטבות מס כאשר ישנן הכנסות החייבות במס הכנסה ושעבורן לא מבוצעות הפרשות לביטוח פנסיוני.

• ניתן לבחור בין הטבה בצורת זיכוי של 35% מגובה ההפקדה (כלומר הפחתת סכום המס שהוא יצטרך לשלם) לבין הטבה בצורת ניכוי (שמשמעותו הפחתה של גובה השכר שיחושב לצורך קביעת גובה המס שעליו לשלם). המבוטח יכול גם לשלב ביניהן.
• למידע נוסף ראו הטבות במס הכנסה בגין הפקדות עצמאיות לביטוח פנסיוני.

הטבת מס לעובד עצמאי שאינו שכיר בגין הפקדות עצמאיות לביטוח פנסיוני

• אם העובד הינו עצמאי בלבד (אין לו הכנסות כשכיר), הוא יכול להפקיד עד 16% מכל ההכנסה שלו (ועד תקרת שכר שנתית של 208,800 ₪) ולקבל עבורה הטבות מס לפי בחירתו:
  • זיכוי ממס בגין הפקדות עד 5% מהשכר ולא יותר מ-10,440 ₪ לשנה (נכון לשנת 2015).
  • ניכוי ההפקדה מההכנסה החייבת במס בגין הפקדות עד 11% מהשכר ולא יותר מ-22,968 ₪.
• המבוטח יכול לשלב בין שתי ההטבות לפי בחירתו, בתנאי שהסכום שהפקיד ושעבורו יקבל זיכוי לא יעלה על 5% והסכום שהפקיד ושעבורו יקבל הטבת ניכוי לא יעלה על 11% מהשכר ובכפוף לתקרות ההכנסה שפורטו לעיל.

חשוב לדעת

• מי שעומד לפני התחלת עבודה, ואין לו ביטוח פנסיוני, ויתחיל לבצע הפקדות עצמאיות לביטוח פנסיוני לפני התחלת העבודה, יהיה זכאי לאחר התחלת העבודה להפרשות לביטוח פנסיוני באמצעות השכר החל מיומו הראשון לעבודה ולא החל מהחודש השביעי לעבודתו. למידע נוסף ראו חובת ביטוח פנסיוני לעובדים.
• הפקדות עצמאיות לביטוח הפנסיוני שונות מהסדר ריסק, שכן הסכומים המופקדים מצטרפים לחיסכון הפנסיוני (כלומר מגדילים את קצבת הפנסיה החודשית שיקבל המבוטח לאחר פרישתו), והוותק של המבוטח ממשיך להיצבר. לעומת זאת בהסדר ריסק הסכומים המופקדים הם קטנים, אינם מתווספים לחיסכון הפנסיוני, התקופה שבה ניתן להפקידם היא מוגבלת, ובמהלכה המבוטח לא צובר ותק נוסף.
• חשוב לברר את תנאי הביטוח הפנסיוני, ובכלל זה את גובה דמי הניהול שהגוף הפנסיוני גובה מהחוסכים. במקרים מסוימים ניתן להתמקח על גובה דמי הניהול.
• חשוב לבחור את אפיק ההשקעה שבו יושקעו הכספים שהחוסך מפקיד לקרן.
• ייתכן שקיימות מגבלת מינימום או תקרה של הסכומים שניתן להפקיד בהפקדות עצמאיות. יש לברר זאת מול הגוף הפנסיוני.
• כדי ליהנות מהטבות המס בשנה הנוכחית, יש לבצע את ההפקדות בטרם מסתיימת השנה (לפני סוף דצמבר), שכן הפקדות מקנות הטבות מס רק בשנה שהן מופקדות בפועל. למידע נוסף ראו מדריך מיצוי זכויות לקראת סוף השנה האזרחית.