מדריך מקיף להטבות מס ונקודות זיכוי להורים בישראל

מבוא

מערכת המס בישראל מעניקה מגוון הטבות להורים, במטרה להקל על הוצאות גידול ילדים ולתמרץ השתתפות בשוק העבודה. אחת ההטבות המרכזיות היא נקודות הזיכוי ממס הכנסה, אשר מפחיתות את סך המס שמשלם ההורה. נקודות הזיכוי מחושבות בהתאם לגיל הילד, מצבו המשפחתי של ההורה (נשוי, גרוש, חד-הורי) ולמצבו הבריאותי של הילד.

מאמר זה מספק סקירה מקיפה של נקודות הזיכוי השונות שלהן זכאים הורים בישראל.

נקודות זיכוי להורה לילד עד גיל 5

הורים זכאים לנקודות זיכוי מוגדלות עבור ילדים עד גיל 5, מתוך הכרה בכך ששלב זה כרוך בהוצאות גבוהות על חינוך, בריאות וטיפול בילדים.

החל משנת 2012 הורים לילדים זכאים לנקודות זיכוי ממס הכנסה בכל שנה במשך 5 שנים (על כל ילד).

• ההטבה ניתנת החל משנת המס שאחרי הלידה ועד שנת המס שבה ימלאו לילד 5 (כולל).
• עד שנת 2016 (כולל) ההורים היו זכאים לנקודת זיכוי אחת בכל שנה.
• החל משנת 2017 ועד שנת 2023 ההורים זכאים ל-1.5 נקודות זיכוי בכל שנה.
• החל משנת 2024:
  • בשנת המס שבה נולד הילד יינתנו 2.5 נקודות זיכוי.
  • בשנת המס שבה תמלא לילד שנה אחת ובשנת המס שבה יימלאו לילד שנתיים, יינתנו 4.5 נקודות זיכוי בכל שנה.
  • בשנת המס שבה יימלאו לילד שלוש שנים, יינתנו 3.5 נקודות זיכוי.
  • בשנת המס שבה יימלאו לילד ארבע שנים ובשנת המס שבה יימלאו לילד חמש שנים, יינתנו 2.5 נקודות זיכוי בכל שנה.

נקודות זיכוי להורה לילד מתחת לגיל 6

הורים לילדים מתחת לגיל 6 זכאים לנקודות זיכוי בשנותיו הראשונות של הילד.

• הזכאות היא שנתית, מתחילה בשנת המס שבה נולד הילד, וזהה לגבי לידה בכל אחד מהחודשים באותה שנת מס.
• בין השנים 2016-2012 ההטבה ניתנה במשך 4 שנים, החל משנת הלידה ועד השנה שבה מלאו לילד 3 שנים.
• החל משנת 2017 ההטבה ניתנת גם להורים שילדיהם הגיעו לגיל 4 או 5 במהלך שנים אלה.
• החל משנת 2024, יינתנו נקודות זיכוי נוספות להורים לילדים עד גיל 6 שנים.
• ההטבה ניתנת באופן הבא:

החל משנת 2024

• בשנת המס שבה נולד הילד יינתנו 2.5 נקודות זיכוי.
• בשנת המס שבה תמלא לילד שנה אחת ובשנת המס שבה יימלאו לילד שנתיים, יינתנו 4.5 נקודות זיכוי בכל שנה.
• בשנת המס שבה יימלאו לילד שלוש שנים, יינתנו 3.5 נקודות זיכוי.
• בשנת המס שבה יימלאו לילד ארבע שנים ובשנת המס שבה יימלאו לילד חמש שנים, יינתנו 2.5 נקודות זיכוי בכל שנה.

החל משנת 2017 ועד שנת 2023 (כולל)

• בשנת המס שבה נולד הילד יינתנו 1.5 נקודות זיכוי.
• ב-5 השנים הבאות, כלומר מהשנה שבה תמלא לילד שנה אחת ועד השנה שבה ימלאו לילד 5 שנים (כולל), יינתנו 2.5 נקודות זיכוי בכל שנה.

עד שנת 2016 (כולל)

• בשנת המס שבה נולד הילד תינתן נקודת זיכוי אחת.
• בשנתיים הבאות תינתנה 2 נקודות זיכוי בכל שנה.
• בשנה הרביעית (שבה ימלאו לילד 3 שנים) תינתן נקודת זיכוי אחת.
• עד 2016 לא ניתנה ההטבה עבור שנים נוספות.

נקודות זיכוי ממס הכנסה להורים לילדים בגיל 6–17

הורים לילדים בגיל 17-6 זכאים לנקודת זיכוי ממס הכנסה בנוסף לשאר נקודות הזיכוי שהם מקבלים.

• משמעות ההטבה היא הנחה במס הכנסה שכל אחד מההורה משלם על הכנסה מיגיעה אישית והיא מוענקת לכל אחד מההורים (כולל להורה שהילד לא בחזקתו).
• הזכאות היא שנתית וניתנת עבור כל אחד מהילדים שבמהלך שנת המס יהיה לפחות בן 6 ועדיין לא בן 18.
• שווי ההטבה הוא עד 2,904 ₪ לשנה ו-242 ₪ לחודש.
• אם לילד יש הורה אחד בלבד (ההורה השני נפטר או אינו ידוע), ההורה זכאי ל-2 נקודות בשווי של עד 5,808 ₪ לשנה ו-484 ₪ לחודש.

הורים לילדים זכאים לנקודות זיכוי במשך 19 שנים בגין כל ילד (בנוסף לשאר נקודות הזיכוי הניתנות בגין הורות).

• הזכאות היא שנתית, מתחילה בשנת המס שבה נולד הילד, וזהה לגבי לידה בכל אחד מהחודשים באותה שנת מס.

זכאות החל משנת 2017

• בשנת המס שבה נולד הילד ההורים זכאים ל-1.5 נקודות זיכוי. עם זאת, ההורים רשאים לבחור אם נקודת זיכוי אחת מתוך 1.5 נקודות אלה תובא בחשבון בשנת המס שבה נולד הילד או בשנת המס שלאחריה.
• ב-17 השנים הבאות ניתנת נקודת זיכוי אחת.
• בשנה ה-19 (השנה שבה יחגוג הילד את יום הולדתו ה-18) ניתנת חצי נקודת זיכוי.

זכאות עד שנת 2016 (כולל)

• בשנת המס שבה נולד הילד ניתנת חצי נקודת זיכוי.
• ב-17 השנים הבאות ניתנת נקודת זיכוי אחת.
• בשנה ה-19 (השנה שבה יחגוג הילד את יום הולדתו ה-18) ניתנת חצי נקודת זיכוי.

הורים לילדים זכאים לנקודות זיכוי במשך 19 שנים בגין כל ילד (בנוסף לשאר נקודות הזיכוי הניתנות בגין הורות).

• הזכאות היא שנתית, מתחילה בשנת המס שבה נולד הילד, וזהה לגבי לידה בכל אחד מהחודשים באותה שנת מס.

זכאות החל משנת 2017

• בשנת המס שבה נולד הילד ההורים זכאים ל-1.5 נקודות זיכוי. עם זאת, ההורים רשאים לבחור אם נקודת זיכוי אחת מתוך 1.5 נקודות אלה תובא בחשבון בשנת המס שבה נולד הילד או בשנת המס שלאחריה.
• ב-17 השנים הבאות ניתנת נקודת זיכוי אחת.
• בשנה ה-19 (השנה שבה יחגוג הילד את יום הולדתו ה-18) ניתנת חצי נקודת זיכוי.

זכאות עד שנת 2016 (כולל)

• בשנת המס שבה נולד הילד ניתנת חצי נקודת זיכוי.
• ב-17 השנים הבאות ניתנת נקודת זיכוי אחת.
• בשנה ה-19 (השנה שבה יחגוג הילד את יום הולדתו ה-18) ניתנת חצי נקודת זיכוי.

סיכום

נקודות הזיכוי ממס הכנסה הן כלי משמעותי להקלת הנטל הכלכלי על הורים, והן מותאמות למצבים משפחתיים שונים. מומלץ לבדוק את הזכאות האישית ולוודא שההטבות מתבצעות בפועל, שכן החיסכון במס יכול להיות משמעותי. במקרה של ספק, ניתן לפנות לרשות המסים או ליועץ מס מוסמך.