שיטת המס הישראלית עובדת כמו מדרגות באולם חתונות: ככל שאתה עולה קומה – המוזיקה (המס) מתגברת. מדרגות מס יוצרות חלוקה הוגנת יותר של נטל המס, ומוודאות שגם מי שמטפס גבוה בסולם ההכנסות תורם בהתאם ליכולתו.

הפילוסופיה שמאחורי השיטה הפרוגרסיבית

השיטה מתבססת על מס הכנסה פרוגרסיבי: ההכנסה מחולקת לשכבות, ועל כל שכבה מוטל שיעור מס שונה. התוצאה – מי שמרוויח יותר, משלם אחוז גבוה יותר רק על החלק שמעבר לרף הקודם, ולא על כל ההכנסה. כך נשמר העיקרון ש"השקל האחרון מרוויח פחות מהשקל הראשון", אבל עדיין מרוויח.

מדרגות המס העדכניות לשנים 2024‑2025 (הכנסה מיגיעה אישית)

טווח הכנסה שנתית (₪)	טווח חודשי משוער (₪)	שיעור מס	הערה קצרה
עד 84,120	עד 7,010	10 %	ברוכים הבאים למגרש המשחקים
84,121 – 120,720	7,011 – 10,060	14 %	העלייה הראשונה
120,721 – 193,800	10,061 – 16,150	20 %	כאן כבר מזיעים קצת
193,801 – 269,280	16,151 – 22,440	31 %	תשלום רציני, אבל עוד לא קו הסיום
269,281 – 560,280	22,441 – 46,690	35 %	אמצע המדרגות
560,281 – 721,560	46,691 – 60,130	47 %	נוף יפה מהקומה הגבוהה
721,561 ומעלה	60,131 +	50 %*	*כולל 3 % מס יסף מעל התקרה

הכנסה שאינה מיגיעה אישית – מתחת לגיל 60

טווח הכנסה שנתית (₪)	טווח חודשי (₪)	שיעור מס
עד 269,280	עד 22,440	31 %
269,281 – 560,280	22,441 – 46,690	35 %
560,281 – 721,560	46,691 – 60,130	47 %
721,561 ומעלה	60,131 +	50 %

(מעל גיל 60 – המדרגות זהות לאלו של הכנסה מיגיעה אישית.)

מה השתנה לאורך השנים?

2020: רף המדרגה הראשונה עמד על 75,960 ₪; היום הוא כבר 84,120 ₪ – עלייה של כ‑10 %.
2022‑2023: כל מדרגות הסף עודכנו כלפי מעלה בעקבות מדד המחירים, אך שיעורי המס נשארו זהים.
2024‑2025: נוספה תוספת מס יסף של 2 % להכנסות פסיביות גבוהות, והספים שוב הותאמו.

דוגמאות חישוב – על רגל אחת (בלי לשבור אותה)

שכר חודשי 15,000 ₪ מעבודה:
- 7,010 ₪ × 10 % = 701 ₪
- 3,049 ₪ × 14 % = 426.9 ₪
- 4,939 ₪ × 20 % = 987.8 ₪
- סך הכול: 2,115.7 ₪ לפני נקודות זיכוי.
הכנסה פסיבית 10,000 ₪ (גיל 45): 31 % ⇒ 3,100 ₪.
שילוב: עבודה 10,000 ₪ + שכירות 5,000 ₪ – המס על השכירות יחושב כאילו נוספה על השכר, ולכן קופץ ישר למדרגת 31 %.

כיצד תזהו את מדרגת המס האישית שלכם?

חשבו את ההכנסה החייבת (ברוטו פחות ניכויים).
התייחסו להכנסה שנתית – לא חודשית – כדי למנוע הפתעות בסוף השנה.
חברו הכנסות מיגיעה אישית ופסיבית אם יש; סדר החישוב משנה.
החילו נקודות זיכוי – כל נקודה שווה 2,904 ₪ לשנה (2025).

טיפים לתכנון מס חכם

תכנון מס שנתי: בצעו תיאום מס בזמן, במיוחד אם יש יותר ממעסיק אחד.
נצלו קופות גמל להשקעה והפקדות פנסיוניות לקבלת זיכוי וניכוי.
בדקו זכאות להטבות אזוריות – יישובי עדיפות לאומית מעניקים עד 30 % זיכוי.
שימו לב ל‑מס שולי: תוספת שכר עלולה להכניס אתכם למדרגה יקרה יותר; שחקו עם הטבות בזמן.
חשבו על עיתוי מכירת נכסים – דחייה לינואר עשויה "להרוויח" מדרגה חדשה.

מבט לעתיד: לאן זה הולך?

המדינה כבר רמזה על קישור מלא למדד ועל בחינה של מדרגה נוספת לבעלי הכנסות גבוהות במיוחד. אם התקציב ידרוש, ייתכן שנראה העלאת שיעורים בחלק העליון – או, באופטימיות זהירה, הגדלת נקודות הזיכוי לשכבות הביניים. עד אז, הארנק שלכם ימשיך לפחד רק מה‑31 בכל חודש.

סיכום

מדרגות מס הן כלי מפתח ליצירת מערכת מיסוי הוגנת. הכרתן תסייע לכם לחזות את המס, למנוע הפתעות, ולתכנן צעד אחד לפני פקיד השומה. וזכרו: גם אם לא תוכלו להקטין את שיעור המס, תמיד תוכלו להגדיל את החיוך – חיוך, אגב, עדיין פטור ממס.