מה ההבדל בין תיאום מס לפטור ממס? מדריך קצר לשכירים ולעצמאים

תיאום מס ו־פטור ממס הם שני מונחים נפוצים שכל עצמאי, שכיר או פנסיונר נתקל בהם בשלב כלשהו – אך לא תמיד ברור מה ההבדל ביניהם. האם תיאום מס פוטר מתשלום? מתי ניתן לקבל פטור? ואיך ממלאים את הטפסים הנכונים?

המדריך הבא עושה סדר – בשפה פשוטה ועם דוגמאות מהחיים.

למה בכלל נוצר צורך בתיאום מס?

כשאדם מרוויח הכנסות מרובות – למשל, שכיר בשני מקומות עבודה או עצמאי שגם עובד כשכיר – רשות המסים עלולה לגבות ממנו יותר מדי מס. הסיבה לכך היא שבכל מקור הכנסה מנכים את המס כאילו זו ההכנסה היחידה, ולכן נוצר חישוב כפול.

כדי להימנע מהמצב הזה – נדרש לבצע תיאום מס: הליך שמאפשר לחשב את שיעור המס הכולל ולחלק אותו נכון בין המעסיקים או מקורות ההכנסה.

ומה זה פטור ממס?

פטור ממס הוא הקלה שניתנת על־ידי החוק – למשל לגמלאים, נכים, נפגעי פעולות איבה, חיילים משוחררים, עולים חדשים ועוד – במסגרתה חלק מההכנסה (או כולה) פטור מתשלום מס הכנסה.

פטור כזה נקבע לפי קריטריונים אישיים (ולא לפי מספר מקורות ההכנסה), ונרשם בטופס 101, בטופס 116, או במקרים מסוימים – באישור נפרד מרשות המסים.

תיאום מס – איך עושים את זה בפועל?

תיאום מס נעשה אונליין דרך מערכת רשות המסים או אצל פקיד השומה. הנה השלבים:

1. כניסה לאתר רשות המסים עם זיהוי.

2. בחירה באפשרות "בקשה לתיאום מס".

3. הזנת כל מקורות ההכנסה (משכורת, פנסיה, עסק עצמאי וכו').

4. קבלת טופס עם אחוזי ניכוי מס מדויקים לכל מקור.

תיאום המס תקף לשנה קלנדרית בלבד ויש לחדשו מדי שנה.

מתי תיאום מס הופך לחובה?

• שכיר שעובד אצל שני מעסיקים או יותר

• אדם שמקבל גם קצבה או פנסיה וגם משכורת

• עצמאי שמקבל גם שכר שכיר או תמלוגים

• סטודנטים עם הכנסה מהוראה או מלגה חייבת

במקרים אלו, אם לא תבוצע פעולה אקטיבית – המעסיק השני ינקוט ניכוי מס של 47% כברירת מחדל.

מהו טופס 101 ולמה הוא חשוב?

טופס 101 הוא טופס ריכוז נתונים שכל שכיר חייב למלא בתחילת כל שנת מס או בתחילת עבודה חדשה. בטופס מציינים:

• מצב משפחתי

• נקודות זיכוי

• קצבות

• הכנסות נוספות

• תיאומים או פטורים קיימים

הטופס משמש כבסיס לכל חישוב מס במערכת השכר, כולל תיאום מס או פטורים.

לטופס המלא + מדריך מילוי – טפסים לעצמאים באתר

מתי אפשר לבקש פטור ממס?

• בעלי תעודת נכות רפואית של 90% ומעלה – פטור עד תקרת הכנסה שנתית (כ־75,000 ש"ח לחודש מעבודה נכון ל־2025)

• נפגעי פעולות איבה / מלחמה – לפי תקנות הביטוח הלאומי

• אזרחים ותיקים – מגיל פרישה, בהתאם לנקודות זיכוי

• עולים חדשים – למשך 3.5 שנים מיום העלייה

כדי לממש את הפטור יש להגיש טופס 116, לצרף מסמכים רפואיים, ולעבור ועדה רפואית.

דוגמה: מה קורה אם שכיר לא עושה תיאום מס?

רועי, בן 30, עובד בבוקר כמורה ובערב כמלצר. כל אחד מהמעבידים מנכה לו מס כאילו הוא מרוויח רק אצלו – אך בפועל, בגלל חפיפה בנקודות זיכוי, נגבה ממנו מס כפול.

ברגע שהוא מגיש תיאום מס, רשות המסים מאחדת את ההכנסות וקובעת כיצד לחלק את המס כך שיישלם רק את מה שהוא באמת חייב.

טעויות נפוצות בתיאום מס או פטור

• מטעים את טופס 101 – לא מציינים קצבה או עבודה נוספת

• לא מחדשים את תיאום המס לשנה הבאה

• סומכים על כך שהמעסיק "יסדר את זה"

• לא שומרים תיעוד של ההגשה ואישור התיאום

מה לגבי עצמאים? גם הם יכולים לעשות תיאום מס?

עצמאים לרוב מדווחים על כל ההכנסות במקום אחד (בדו"ח השנתי), ולכן אינם זקוקים לתיאום מס בין מקורות.
אבל אם הם משלבים עבודה כשכירים, או מקבלים קצבאות/שכירות, תיאום המס כן רלוונטי עבורם.

בנוסף, יש עצמאים הזכאים לפטור חלקי או נקודות זיכוי שיכולות להשפיע על התשלום החודשי למקדמות.

למדריך פתיחת תיק עצמאי במס הכנסה

סיכום בגובה העיניים

תיאום מס הוא טכניקת ניהול בין מקורות הכנסה – כדי שלא תשלמו כפל מס.
פטור ממס הוא זכות שמגיעה לאוכלוסיות מסוימות – כמו נכים, עולים, גמלאים.
שניהם ניתנים דרך טפסים ברשות המסים, ורצוי לבצע אותם עם הדרכה – כדי לחסוך כסף ולמנוע קנסות מיותרים.

טבלה מסכמת