מבוא
עצמאים רבים בישראל נמנעים מהתעסקות בנושא הפנסיה, בין אם מתוך חוסר מודעות, תחושת עומס או בגלל מחשבה שהנושא יכול לחכות. אך האמת היא שפרישה ללא חיסכון פנסיוני הולם עלולה להוביל לחיים כלכליים לא יציבים. חוק פנסיה חובה לעצמאים שנכנס לתוקף ב-2017 יצר שינוי משמעותי, אך עדיין רבים לא מבינים כיצד הוא משפיע עליהם ומה הם צריכים לעשות כדי להבטיח לעצמם ביטחון כלכלי בגיל הפרישה.
מאמר זה יספק מדריך מקיף לעצמאים בנושא פנסיה – מהי חובת ההפרשה, כיצד מחשבים אותה, מהם הכלים הקיימים לחיסכון פנסיוני, טעויות נפוצות שחשוב להימנע מהן, וכיצד לתכנן את העתיד בצורה יעילה.
מה אומר חוק פנסיה חובה לעצמאים?
במסגרת החוק, עצמאים מחויבים להפקיד לקרן פנסיה או מכשיר חיסכון פנסיוני אחר.
תנאים עיקריים:
- גיל: החוק חל על עצמאים מגיל 21 ועד גיל 60.
- הכנסה חודשית: ההפרשה נקבעת כאחוז מהכנסה חודשית.
מה קורה אם לא מפקידים?
במקרה של אי עמידה בחוק, עצמאים עשויים להיתקל בקנסות או בקשיים לקבל הטבות מס משמעותיות.
למה חשוב לדאוג לפנסיה?
- יציבות כלכלית בגיל פרישה: חיסכון פנסיוני מבטיח לכם הכנסה חודשית גם לאחר סיום הפעילות העסקית.
- הטבות מס משמעותיות: חיסכון פנסיוני לעצמאים מזכה בהטבות מס, מה שמקל על הנטל הפיננסי.
- כיסוי ביטוחי: קרנות פנסיה כוללות ביטוח מפני אובדן כושר עבודה ומוות, שמעניקים שקט נפשי.
כלים לחיסכון פנסיוני לעצמאים
- קרן פנסיה:
מכשיר חיסכון פנסיוני שמציע כיסוי ביטוחי מובנה. הקרן כוללת:- תגמולי פרישה: קצבה חודשית לאחר גיל הפרישה.
- ביטוח נכות ומוות: תשלום למשפחה במקרה של פטירה או לאובדן כושר עבודה.
- קופת גמל להשקעה:
פתרון גמיש המאפשר לחסוך לטווח ארוך עם אפשרות למשוך את הכסף בצורה חד פעמית או חודשית בגיל הפרישה. - קרן השתלמות:
אמנם אינה מוגדרת כחיסכון פנסיוני, אך היא מהווה מכשיר חיסכון לטווח בינוני שניתן למשוך לאחר 6 שנים ללא מס. - ביטוח מנהלים:
מסלול מותאם אישית המשלב חיסכון פנסיוני עם ביטוחים נוספים, כמו אובדן כושר עבודה.
טעויות נפוצות שחשוב להימנע מהן
- דחייה של פתיחת חיסכון פנסיוני:
ככל שמתחילים מוקדם יותר, נהנים מריבית דריבית שמגדילה את החיסכון לאורך זמן. - הסתמכות על חסכונות אחרים:
שימוש בחסכונות אישיים ללא מסגרת פנסיונית מסודרת עשוי שלא להספיק לפרישה. - הפקדות חלקיות או לא מסודרות:
אי עמידה בסכומי ההפקדה המינימליים מפחיתה את הקצבה העתידית ומונעת קבלת הטבות מס. - התעלמות מהכיסויים הביטוחיים:
קרן פנסיה כוללת ביטוחים חיוניים – ויתור עליהם עלול להוביל לחשיפה לסיכונים כלכליים. - בחירה לא מודעת במסלולים:
התאמת מסלול ההשקעה לגיל ולמצב הכלכלי קריטית להצלחת החיסכון.
איך מתכננים נכון את העתיד הפנסיוני?
- בצעו תכנון פיננסי אישי:
חשבו את ההוצאות הצפויות בגיל הפרישה וודאו שהחיסכון יכסה אותן. - היוועצו עם מומחים:
יועצי פנסיה וסוכני ביטוח יכולים לעזור בבחירת מסלול מתאים. - השתמשו במחשבון פנסיה:
ברשת קיימים כלים שמאפשרים לחשב את סכום הקצבה הצפוי לפי סכומי ההפקדות. - בצעו עדכון תקופתי:
התאימו את ההפקדות ואת המסלול למצב הכלכלי המשתנה ולתוכניות לעתיד.
טבלה: יתרונות וחסרונות של מכשירי החיסכון הפנסיוני
| מכשיר חיסכון | יתרונות | חסרונות |
|---|---|---|
| קרן פנסיה | עלויות נמוכות, ביטוח מובנה | השקעה מוגבלת |
| קופת גמל להשקעה | גמישות, תשואה פוטנציאלית גבוהה | פחות מתאים לאובדן כושר עבודה |
| קרן השתלמות | פטור ממס רווחי הון | אינו מיועד ישירות לפנסיה |
| ביטוח מנהלים | כיסוי ביטוחי רחב | דמי ניהול גבוהים |
טיפים
- התחילו לחסוך מוקדם: כל שנה של דחייה מורידה משמעותית את סכום הקצבה.
- בדקו הטבות מס: נצלו את התקרה המקסימלית להפקדות כדי ליהנות מהטבות מס.
- בחרו מכשיר שמתאים לצרכים שלכם: התייעצו עם מומחים כדי לבחור את מסלול החיסכון וההשקעה.
- אל תוותרו על כיסויים ביטוחיים: ודאו שהמשפחה שלכם מוגנת כלכלית במקרה של אירועים בלתי צפויים.
- בחנו את דמי הניהול: דמי ניהול גבוהים יכולים להפחית את החיסכון המצטבר.
סיכום
חיסכון פנסיוני לעצמאים אינו רק חובה חוקית, אלא כלי חיוני להבטחת עתיד כלכלי יציב. על ידי הבנת האפשרויות, תכנון נכון והפקדות סדירות, תוכלו להבטיח לעצמכם ולמשפחתכם ביטחון כלכלי גם לאחר סיום הפעילות העסקית. אל תחכו לרגע האחרון – התחילו היום בתכנון הפנסיוני שלכם וצעדו בבטחה לעבר פרישה בטוחה ומסודרת.
לשון החוק
החל משנת 2017 עובד עצמאי חייב להפקיד באופן עצמאי סכומי כסף לצורך חיסכון פנסיוני, בשיעורים המפורטים בערך זה, וזאת עד תום שנת המס עובד עצמאי זכאי להטבות מס עבור הפקדות עצמאיות לביטוח פנסיוני עצמאי רשאי להפקיד סכומים נוספים לביטוח פנסיוני מעבר לסכומים הקבועים בחוק, וכך להגדיל את החיסכון הפנסיוני ואת קצבת הפנסיה שלו וכן ליהנות מהטבות מס נוספות |
החל משנת 2017 חייבים עובדים עצמאים להפריש חלק מהכנסתם לחיסכון פנסיוני.
- את ההפקדות לביטוח הפנסיוני יש להפקיד עד תום שנת המס שבשלה מופקדים התשלומים.
- קופות גמל לעצמאים כוללות רכיב חיסכון לצורך קצבה לאחר הפרישה. ניתן לשלב בחיסכון הפנסיוני גם ביטוח חיים למקרי נכות (אובדן כושר עבודה) או מוות.
- עובד עצמאי זכאי להטבות מס בגין הפקדות עצמאיות לביטוח פנסיוני.
- עצמאי רשאי להפקיד סכומים נוספים לביטוח פנסיוני מעבר לסכומים הקבועים בחוק, וכך להגדיל את החיסכון הפנסיוני ואת קצבת הפנסיה שלו וכן ליהנות מהטבות מס נוספות.
שיעור ההפקדה המינימליים לביטוח הפנסיוני
- עבור חלק מההכנסה שעד חצי מהשכר הממוצע השנתי במשק (כלומר עבור 75,216 ₪ הראשונים בשנת המס) יש להפקיד 4.45% מההכנסה.
- עבור יתרת ההכנסה ועד גובה השכר הממוצע השנתי במשק (כלומר עד 150,432 ₪ בשנה) – יש להפקיד 12.55%.
- עבור החלק של ההכנסה שמעל השכר הממוצע (כלומר על כל שקל מעל 150,432 ₪ בשנה) – אין חובה להפקיד לביטוח פנסיוני. עצמאים המעוניינים להגדיל את החיסכון הפנסיוני שלהם, רשאים להפריש לביטוח הפנסיוני גם על חלק זה של השכר.
- שיעורים אלה יחושבו מתוך הכנסתו של העצמאי לאחר שהפחיתו ממנה את הניכויים המותרים על פי החוק, ולפני שניכו ממנה את הניכויים בשל הפקדה לקרן השתלמות, לביטוח פנסיוני או לקופת גמל אחרת לקצבה.
דוגמאות לגובה הפקדות לביטוח פנסיוני
- עצמאי שהכנסתו השנתית היא 96,000 ₪ (בממוצע 8,000 ₪ לחודש) (לאחר ניכויי הוצאות מוכרות ולפני ניכויים בגין הפקדות לקופות גמל ולקרנות השתלמות):
| עד גובה הכנסה (שנתית) | שיעור ההפקדות | סכום ההפקדה השנתי |
|---|---|---|
מ-1 ₪ עד 75,216 ₪ | 4.45% | 3,347.11 ₪ |
מ-75,217 ₪ עד 96,000 ₪ | 12.55% | 2,608.39 ₪ |
סה"כ הפקדות בשנה | 5,955.5 ₪ |
- עצמאי שהכנסתו השנתית היא 180,000 ₪ (בממוצע 15,000 ₪ לחודש) (לאחר ניכויי הוצאות מוכרות ולפני ניכויים בגין הפקדות לקופות גמל וקרנות השתלמות):
| עד גובה הכנסה (שנתית) | שיעור ההפקדות | סכום ההפקדה השנתי |
|---|---|---|
מ-1 ₪ עד 75,216 ₪ | 4.45% | 3,347.11 ₪ |
מ-75,217 ₪ עד 150,432 ₪ | 12.55% | 9,439.61 ₪ |
על כל שקל מעל 150,433 ₪ | אין חובת הפקדה | 0 ₪ |
סה"כ הפקדות בשנה | 12,786.72 ₪ |
עצמאי שהוא גם שכיר במקביל
- עצמאי שמועסק במקביל גם כשכיר במקום עבודה מסוים, צריך להפקיד בעצמו לביטוח הפנסיוני, רק אם הסכום שמופרש עבורו כשכיר (הפרשות המעסיק והפרשות העובד) נמוך מהסכום שעליו להפריש כעצמאי בגין הכנסותיו מהעסק, ועד לסכום זה.
אוכלוסיית יעד ותנאים מקדימים
- עובד עצמאי אשר עונה על שני התנאים הבאים:
- הוא בין הגילאים 60-21.
- הוא רשום כעוסק במס ערך מוסף לפחות 6 חודשים.
- למרות זאת, עובד עצמאי שביום 01.01.2017 גילו היה 55 שנה או יותר, פטור מהפקדות לחיסכון הפנסיוני.
שלבי ההליך
- יש לפנות אל אחד מהגופים הפנסיוניים (קרנות פנסיה, חברות ביטוח או קופות גמל) שבהם ניתן לנהל את החיסכון הפנסיוני, כדי לפתוח חשבון חיסכון.
- יש לבחור את סוג הביטוח הפנסיוני (קרן פנסיה, ביטוח מנהלים או קופת גמל) וכן את מסלול החיסכון שבו יושקעו הכספים.
- יש למלא מספר טפסים, שכוללים בעיקר את פרטיו האישים של המבוטח וכן כתב הרשאה לניכוי הכספים מחשבון הבנק.
- ייתכן שהמבוטח יידרש לספק מידע רפואי על מצבו ואף לספק לגוף הפנסיוני מסמכים רפואיים (הליך חיתום).
- ניתן לבצע את ההפקדות בכל עת במהלך השנה. ניתן לבצע מספר הפקדות או הפקדה חד פעמית. (מכיוון שבמקרים רבים עובדים עצמאים יכולים לוודא את גובה הכנסתם השנתית רק בסמוך לסוף שנת המס, ייתכן שיעדיפו לבצע הפקדה חד פעמית בסוף השנה, שאז יוכלו לדעת מה גובה ההפקדה הנדרשת מהם).
- את ההפקדות לביטוח הפנסיוני יש לבצע עד תום שנת המס שבשלה מופקדים התשלומים.
- למידע על הליך ההפקדה ואופן ההפקדות ראו הפקדות עצמאיות לביטוח פנסיוני.
הפרת החובה להפקיד כספים לביטוח פנסיוני
- החל משנת המס 2018 ניתן להטיל קנסות על עצמאים שהכנסתם עולה על 70,560.24 ₪ בשנה (נכון לשנת 2024) ואשר לא הפקידו לביטוח הפנסיוני את הסכומים והשיעורים שנקבעו בחוק.
- בטרם הטלת הקנס ישלח המרכז לגביית קנסות התראה לאותם עצמאים הכלולים ברשימה, לפיה אם לא יפקידו תוך 90 יום את ההפרשות החסרות כדין לביטוח הפנסיוני, יוטל עליהם קנס.
- על עצמאים שקיבלו התראה ולמרות זאת לא הפקידו את הסכומים הנדרשים לביטוח הפנסיוני יוטל קנס בסך 500 ₪ (הסכום יעודכן מדי שנה בהתאם לשיעור שינוי המדד).
- הקנסות יוטלו החל מ-01.12.2019, בשל שנת המס 2018.
הטבות מס לעצמאים שהפקידו כספים לביטוח פנסיוני
- עובד עצמאי זכאי להטבות מס על הפקדות לביטוח הפנסיוני.
- הטבות מס ניתנות גם עבור הפקדות בסכומים ובשיעורים הגבוהים משיעורי ההפקדות המינימליות שפורטו לעיל.
- ניתן לקבל הטבות מס לכל היותר על הפקדות של 16.5% מההכנסה ועד גובה התקרה הקבוע בחוק.
- ההטבות יינתנו רק עבור השנה שבה הופקדו הכספים בפועל לביטוח הפנסיוני. לכן חשוב לוודא שהכספים מגיעים אל הגוף הפנסיוני שאצלו מתנהל החיסכון הפנסיוני לפני סוף חודש דצמבר.
- למידע נוסף ראו הטבות במס הכנסה בגין הפקדות עצמאיות לביטוח פנסיוני.
הפחתת התשלומים לביטוח לאומי בשל הפקדות עצמאיות לביטוח הפנסיוני
- הפקדות עצמאיות לביטוח פנסיוני עשויות להקטין את גובה "ההכנסה החייבת" גם לצורך התשלומים למוסד לביטוח לאומי.
- עצמאי שהפקיד סכומים לביטוח פנסיוני ובחר לקבל עבורם הטבת "ניכוי" (עד התקרה המזכה), ייהנה מהפחתה גם בגובה דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח בריאות בשיעור שיכול להגיע ל-17.83% מתוך הסכום שהופקד לביטוח הפנסיוני ושהוכר לצורך הטבת הניכוי ממס הכנסה.
- למידע נוסף ראו הטבות במס הכנסה בגין הפקדות עצמאיות לביטוח פנסיוני (בפסקת "השפעת ההפקדה לביטוח פנסיוני על התשלומים לביטוח לאומי").
חשוב לדעת
- עצמאי רשאי להפקיד סכומים נוספים לביטוח פנסיוני מעבר לסכומים הקבועים בחוק, וכך להגדיל את החיסכון הפנסיוני שלו (ואת קצבת הפנסיה) וליהנות מהטבות מס נוספות.
- חשוב לברר את תנאי הביטוח הפנסיוני, ובכלל זה את גובה דמי הניהול שהגוף הפנסיוני גובה מהחוסכים. במקרים מסוימים ניתן להתמקח על גובה דמי הניהול.
- חשוב לבחור את אפיק ההשקעה שבו יושקעו הכספים שהחוסך מפקיד לקרן. למידע נוסף ראו בחירת מסלול ההשקעה של כספי הביטוח הפנסיוני.
- בנוסף רשאי עצמאי להפקיד תשלומים לקרן השתלמות לעצמאים, וליהנות מהטבות מס נוספות. למידע נוסף ראו קרן השתלמות לעובד עצמאי.
אולי יעניין אותך גם…
- דיווח ותשלום - דו"ח מס שנתי 2024 המדריך המלא
- מדריך לחשבי שכר מתחילים – כל הטפסים והחוקים שצריך להכיר
- חשב שכר מוסמך – איך לבחור, מה לבדוק, ומה האחריות המשפטית שלו
- עדכוני פסיקה וחקיקה אוקטובר 2025
- החזרי מס לעובדים – מתי מגיע, איך מגישים ומה חשוב לצרף
- שינויים צפויים בפקודת מס הכנסה לשנת 2026 – איך להתכונן מראש
- מדריך מיצוי זכויות לקראת סוף השנה האזרחית 2025
- האם העסק שלך מתאים להעסקה כעובד או כקבלן? מתי זה משתלם?
- מה השינויים הגדולים בהכשרות חשבי שכר לשנת 2025 ומה זה אומר לך?
- התמודדות עם תחזיות חקיקה עתידית בתחום השכר, המיסוי והפרישה (2026–2028)
- הכשרת חשבי שכר – מה המשתנים שחשוב לבדוק בקורס כיום?
מי שפטור מהגשת דו"ח מקוון, יכול להשתמש בטפסים המצורפים לדף זה ולהגיש דרך מערכת פניות הציבור. אלו המועדים להגשת הדוחות לשנת המס 2024: יחידים החייבים בהגשת דוח שאינו מקוון יגישו עד 29.5.2025. יחידים החייבים בהגשת דוח מקוון יגישו עד 30.6.2025. מי יכול להגיש את הדו"ח בעלי תיק במס הכנסה בשנת המס...
435435 מדריך לחשבי שכר מתחילים – כל הטפסים והחוקים שצריך להכיר מדריך לחשבי שכר מתחילים – כל הטפסים והחוקים שצריך להכיר חשב השכר הוא מי שמוודא שכל עובד מקבל את שכרו במדויק ובהתאם לחוק. לשם כך עליו להכיר היטב את הטפסים, את החוקים ואת התקנות החלות עליו ועל המעסיק. הטפסים המרכזיים שכל חשב שכר חייב לדעת טופס...
עולם השכר מתפתח במהירות. מערכות דיגיטליות, תקנות חדשות ודרישות רגולטוריות מחייבות כל ארגון להעסיק חשב שכר מוסמך שמבין לא רק מספרים, אלא גם אחריות משפטית. חשב שכר מקצועי הוא לא רק מי שמפיק תלושים – הוא הגורם שמוודא שכל עובד מקבל את זכויותיו ושכל שקל מחושב לפי החוק. תפקידו המרכזי של חשב השכר חשב השכר אחראי...
על המעסיק לקיים את חובת השימוע באופן מלא, גם כאשר הוא סבור שלעובד אין טענות כבדות משקל או טענה ראויה להשמעה. מאת: עו"ד רינת טבאיסע"ש (ת"א) 53726-12-21 בתי הדין לעבודה חזרו וקבעו כי חובת השימוע היא עקרון יסוד בדיני העבודה. לא מדובר רק בזכות פורמלית אלא בזכות מהותית, שמבטאת את עקרונות הצדק...
עובדים רבים בישראל משלמים במהלך השנה מס הכנסה גבוה מדי ביחס להכנסה בפועל. במקרים כאלה נוצר מצב שבו מגיע החזר מס. מדובר בכסף ששולם ביתר, ולעיתים מדובר באלפי שקלים לשנה. כדי להבין מתי מגיע ההחזר ואיך מגישים את הבקשה בצורה נכונה, חשוב להכיר את טופס 135 ואת הכללים המעודכנים של רשות המיסים. במדריך זה נציג...
שנת 2026 מסתמנת כשנה שבה מערכת המיסוי הישראלית צפויה להשתנות באופן משמעותי. פקודת מס הכנסה צפויה לעבור עדכונים שנועדו לשפר את יעילות הגבייה, לעודד צמיחה עסקית ולהקל על חברות ועצמאים הפועלים במשק. שינויים אלה נוגעים, בין היתר, למדרגות המס, להקלות על שינוי מבנה חברות, להרחבת תמריצים להשקעה ולחדשנות, ולחיזוק...
לקראת סוף שנת המס אתם יכולים לחסוך הרבה כסףמדריך זה מרכז את הזכויות שניתן לממש באמצעות מספר צעדים פשוטים לפני ששנת 2025 תסתיים חודשים נובמבר ודצמבר מעניקים חלון הזדמנויות למימוש זכויות שעשויות לחסוך לכם הרבה כסף. מדריך זה מרכז את הזכויות שניתן לממש באמצעות מספר צעדים פשוטים לפני ששנת 2025 תסתיים. שימו...
מבוא השאלה האם עדיף להעסיק עובד או קבלן עצמאי מעסיקה אלפי בעלי עסקים בישראל מדי שנה. מדובר בהחלטה המשפיעה לא רק על מבנה ההוצאות, אלא גם על האחריות המשפטית, גמישות התפעול, תשלומי המס והיחסים בין הצדדים. ההבחנה בין עובד לקבלן קובעת את זכויותיו של העובד, את חובות המעסיק, ואף את האפשרות לתבוע או להיתבע בדיני...
מבוא: עולם חשב השכר עובר מהפכה של ממש. בשנת 2025 נכנסות לתוקף תקנות חדשות, דרישות טכנולוגיות מתקדמות ושיטות הוראה חדשניות שמשנות את הדרך שבה נראית הכשרת חשבי שכר. אם בעבר די היה בהבנה בסיסית של דיני עבודה ותלושי שכר, הרי שהיום נדרש ידע דיגיטלי, היכרות עם מערכות אוטומטיות, ובקיאות ברגולציה מתעדכנת בתדירות...
העשור הקרוב צפוי להיות מאתגר במיוחד עבור מנהלי שכר, יועצי מס ומעסיקים. בין השנים 2026–2028, צפויות להיכנס לתוקף רפורמות רחבות בשוק העבודה, בתחום המיסוי, הפנסיה, והגדרת יחסי עבודה.משרדי הממשלה מקדמים הצעות חוק שמטרתן לעדכן את מבנה השכר, לייעל את מערכת הפרישה ולצמצם פערים בשוק התעסוקה.ארגונים שלא יתכוננו...
המקצוע של חשב שכר עבר מהפכה של ממש בשנים האחרונות. דוחות דיגיטליים, בינה מלאכותית, שינויי רגולציה תכופים ודרישות מחמירות מצד רשות המסים – כל אלה שינו את האופן שבו נמדדת איכות ההכשרה. כיום לא מספיק לדעת להפיק תלוש שכר או להכיר את חוקי העבודה; חשב שכר מקצועי חייב להבין מערכות מידע, חישובי מס מתקדמים, בקרת...
