מומלץ למי שמתלבטים בין עבודה כשכיר לעבודה כעצמאי להתייעץ עם איש מקצוע, כגון: רואה חשבון או יועץ מס |
לעבוד כשכירים או כעצמאים
עם השנים ועם התפתחות סוגי עסקה שונים יותר ויותר עובדים עומדים בפני הבחירה אם לעבוד כשכירים או כעצמאים.
לעובדים שכירים ניתנות זכויות כספיות ואחרות במסגרת עבודתם לעומת עצמאים שעיקר זכויותיהם הכספיות תלויות בהסכם העבודה בינם ובין הלקוח, ובניגוד לשכירים הם נהנים מחופש לקבוע בעצמם את סדר עבודתם, להחליט אם וכמה להפריש לביטוחים סוציאליים ולתכנן בעצמם תכנוני מס שונים.
- קיים קושי להשוות בין השווי הכספי המוחלט של השכר והזכויות הנלוות אצל שכירים לבין עצמאים, בין היתר כי הוא משתנה בהתאם לנתונים שונים, כגון: גובה השכר, מדרגת המס שבה נמצא העובד, הוותק שלו בעבודה, מצבו המשפחתי, דתו, מקום מגוריו, אירועים בחייו ותנאים נוספים.
- לצורך ההשוואה שלהלן נשתמש בדוגמה של עובד שמתחיל לעבוד במשרה מלאה בשכר חודשי קבוע של 10,000 ₪ ברוטו (שכר יומי של 461.54 ₪), הוא עובד 5 ימים בשבוע, עלות כרטיס נסיעה "חופשי חודשי" מהבית לעבודה עומד על 200 ₪, והוא זכאי להפרשות לביטוח פנסיוני מיומו הראשון לעבודה. ומולו עובד עצמאי המקבל תשלום מהלקוח בסך 10,000 ₪ מדי חודש
ריכוז השווי החודשי (נטו)
ההטבות עבור הכנסה של 10,000 ₪ (עם הוצאות נסיעה של 200 ₪)
| הזכות/ההטבה | עובד שכיר | עובד עצמאי |
|---|---|---|
הוצאות נסיעה | 136 ₪ | 40 ₪ |
| 107.10 ₪ | – | |
| 1,460 ₪ | 412.50 ₪ | |
היעדרות בחגים | 285.92 ₪ | – |
ימי חופשה | 381.23 ₪ | – |
היעדרות עקב מחלה | עד 500.56 ₪ | – |
| 750 ₪ | 90 ₪ | |
פטור ממס על הרווחים בקרן השתלמות | רווחים על הפקדות של 1,000 ₪ בחודש | רווחים על הפקדות של עד 1,710 ₪ בממוצע לחודש |
דמי ביטוח לאומי | 263 ₪ (בהשוואה לעצמאי) | |
קיזוז הוצאות | – | עד 20% מגובה ההוצאה |
| 233.33 ₪ | – | |
סה"כ | 3,590.81 ₪ | 542.50 ₪ ובנוסף הטבה עבור ניכוי הוצאות ופטור ממס גבוה יותר על רווחים בקרן השתלמות |
אולי יעניין אותך גם…
- דיווח ותשלום - דו"ח מס שנתי 2024 המדריך המלא
- מדריך לחשבי שכר מתחילים – כל הטפסים והחוקים שצריך להכיר
- חשב שכר מוסמך – איך לבחור, מה לבדוק, ומה האחריות המשפטית שלו
- עדכוני פסיקה וחקיקה אוקטובר 2025
- החזרי מס לעובדים – מתי מגיע, איך מגישים ומה חשוב לצרף
- שינויים צפויים בפקודת מס הכנסה לשנת 2026 – איך להתכונן מראש
- מדריך מיצוי זכויות לקראת סוף השנה האזרחית 2025
- האם העסק שלך מתאים להעסקה כעובד או כקבלן? מתי זה משתלם?
- מה השינויים הגדולים בהכשרות חשבי שכר לשנת 2025 ומה זה אומר לך?
- התמודדות עם תחזיות חקיקה עתידית בתחום השכר, המיסוי והפרישה (2026–2028)
- הכשרת חשבי שכר – מה המשתנים שחשוב לבדוק בקורס כיום?
מי שפטור מהגשת דו"ח מקוון, יכול להשתמש בטפסים המצורפים לדף זה ולהגיש דרך מערכת פניות הציבור. אלו המועדים להגשת הדוחות לשנת המס 2024: יחידים החייבים בהגשת דוח שאינו מקוון יגישו עד 29.5.2025. יחידים החייבים בהגשת דוח מקוון יגישו עד 30.6.2025. מי יכול להגיש את הדו"ח בעלי תיק במס הכנסה בשנת המס...
435435 מדריך לחשבי שכר מתחילים – כל הטפסים והחוקים שצריך להכיר מדריך לחשבי שכר מתחילים – כל הטפסים והחוקים שצריך להכיר חשב השכר הוא מי שמוודא שכל עובד מקבל את שכרו במדויק ובהתאם לחוק. לשם כך עליו להכיר היטב את הטפסים, את החוקים ואת התקנות החלות עליו ועל המעסיק. הטפסים המרכזיים שכל חשב שכר חייב לדעת טופס...
עולם השכר מתפתח במהירות. מערכות דיגיטליות, תקנות חדשות ודרישות רגולטוריות מחייבות כל ארגון להעסיק חשב שכר מוסמך שמבין לא רק מספרים, אלא גם אחריות משפטית. חשב שכר מקצועי הוא לא רק מי שמפיק תלושים – הוא הגורם שמוודא שכל עובד מקבל את זכויותיו ושכל שקל מחושב לפי החוק. תפקידו המרכזי של חשב השכר חשב השכר אחראי...
על המעסיק לקיים את חובת השימוע באופן מלא, גם כאשר הוא סבור שלעובד אין טענות כבדות משקל או טענה ראויה להשמעה. מאת: עו"ד רינת טבאיסע"ש (ת"א) 53726-12-21 בתי הדין לעבודה חזרו וקבעו כי חובת השימוע היא עקרון יסוד בדיני העבודה. לא מדובר רק בזכות פורמלית אלא בזכות מהותית, שמבטאת את עקרונות הצדק...
עובדים רבים בישראל משלמים במהלך השנה מס הכנסה גבוה מדי ביחס להכנסה בפועל. במקרים כאלה נוצר מצב שבו מגיע החזר מס. מדובר בכסף ששולם ביתר, ולעיתים מדובר באלפי שקלים לשנה. כדי להבין מתי מגיע ההחזר ואיך מגישים את הבקשה בצורה נכונה, חשוב להכיר את טופס 135 ואת הכללים המעודכנים של רשות המיסים. במדריך זה נציג...
שנת 2026 מסתמנת כשנה שבה מערכת המיסוי הישראלית צפויה להשתנות באופן משמעותי. פקודת מס הכנסה צפויה לעבור עדכונים שנועדו לשפר את יעילות הגבייה, לעודד צמיחה עסקית ולהקל על חברות ועצמאים הפועלים במשק. שינויים אלה נוגעים, בין היתר, למדרגות המס, להקלות על שינוי מבנה חברות, להרחבת תמריצים להשקעה ולחדשנות, ולחיזוק...
לקראת סוף שנת המס אתם יכולים לחסוך הרבה כסףמדריך זה מרכז את הזכויות שניתן לממש באמצעות מספר צעדים פשוטים לפני ששנת 2025 תסתיים חודשים נובמבר ודצמבר מעניקים חלון הזדמנויות למימוש זכויות שעשויות לחסוך לכם הרבה כסף. מדריך זה מרכז את הזכויות שניתן לממש באמצעות מספר צעדים פשוטים לפני ששנת 2025 תסתיים. שימו...
מבוא השאלה האם עדיף להעסיק עובד או קבלן עצמאי מעסיקה אלפי בעלי עסקים בישראל מדי שנה. מדובר בהחלטה המשפיעה לא רק על מבנה ההוצאות, אלא גם על האחריות המשפטית, גמישות התפעול, תשלומי המס והיחסים בין הצדדים. ההבחנה בין עובד לקבלן קובעת את זכויותיו של העובד, את חובות המעסיק, ואף את האפשרות לתבוע או להיתבע בדיני...
מבוא: עולם חשב השכר עובר מהפכה של ממש. בשנת 2025 נכנסות לתוקף תקנות חדשות, דרישות טכנולוגיות מתקדמות ושיטות הוראה חדשניות שמשנות את הדרך שבה נראית הכשרת חשבי שכר. אם בעבר די היה בהבנה בסיסית של דיני עבודה ותלושי שכר, הרי שהיום נדרש ידע דיגיטלי, היכרות עם מערכות אוטומטיות, ובקיאות ברגולציה מתעדכנת בתדירות...
העשור הקרוב צפוי להיות מאתגר במיוחד עבור מנהלי שכר, יועצי מס ומעסיקים. בין השנים 2026–2028, צפויות להיכנס לתוקף רפורמות רחבות בשוק העבודה, בתחום המיסוי, הפנסיה, והגדרת יחסי עבודה.משרדי הממשלה מקדמים הצעות חוק שמטרתן לעדכן את מבנה השכר, לייעל את מערכת הפרישה ולצמצם פערים בשוק התעסוקה.ארגונים שלא יתכוננו...
המקצוע של חשב שכר עבר מהפכה של ממש בשנים האחרונות. דוחות דיגיטליים, בינה מלאכותית, שינויי רגולציה תכופים ודרישות מחמירות מצד רשות המסים – כל אלה שינו את האופן שבו נמדדת איכות ההכשרה. כיום לא מספיק לדעת להפיק תלוש שכר או להכיר את חוקי העבודה; חשב שכר מקצועי חייב להבין מערכות מידע, חישובי מס מתקדמים, בקרת...
