שנת 2026 מסתמנת כשנה שבה מערכת המיסוי הישראלית צפויה להשתנות באופן משמעותי. פקודת מס הכנסה צפויה לעבור עדכונים שנועדו לשפר את יעילות הגבייה, לעודד צמיחה עסקית ולהקל על חברות ועצמאים הפועלים במשק. שינויים אלה נוגעים, בין היתר, למדרגות המס, להקלות על שינוי מבנה חברות, להרחבת תמריצים להשקעה ולחדשנות, ולחיזוק ציות מיסויי דיגיטלי.
בעבור עסקים ומעסיקים, מדובר בתקופה שבה כדאי לפעול באופן יזום – לבחון את מבנה החברה, לעדכן נהלים פנימיים ולהתאים את תכנון המס כבר במהלך 2025.
המגמות המרכזיות לשנת 2026
1. הקלות בהעברת נכסים ובשינוי מבנה חברות
במסגרת תיקוני פקודת מס הכנסה המוצעים לשנים 2025-2026, המדינה שואפת לעודד מיזוגים ופיצולים כדי להגדיל את יעילות המשק. בין הצעדים המרכזיים:
הורדת רף ההחזקה המזכה בפטור ממס בעת מיזוג מ־80 % ל-70 %.
הרחבת היחס בין גודל החברות המשתתפות במיזוג (עד פי 19 במקום פי 9).
הקלות בדרישות “שמירת מבנה” – הפחתת תקופת ההחזקה הנדרשת לשמירה על הפטור.
משמעות למעסיקים ולחברות:
חברות משפחתיות, קבלנים, מיזמים טכנולוגיים ושותפויות עסקיות יוכלו לבצע שינוי מבנה גמיש יותר, עם פחות חסמים מיסויים. זו הזדמנות לבדוק האם מבנה הבעלות הנוכחי מונע גיוס הון או שיתוף פעולה עסקי.
2. עדכון מדרגות מס והקפאת נקודות זיכוי
המדינה שוקלת להקפיא את נקודות הזיכוי והמדרגות הקיימות למשך 2025-2027 – מהלך שמשמעותו מס אפקטיבי גבוה יותר לשכירים ולעצמאים.
עם זאת, ייתכן תיקון מדרגות לטובת שכבות ההכנסה הנמוכות כדי לעודד תעסוקה ולצמצם פערים.
עבור מעסיקים וחברות:
עלות שכר נטו עשויה לגדול בהתאם למס האפקטיבי החדש.
מומלץ לבצע סימולציות שכר ולהיערך לשינויים בהפרשות לביטוח לאומי ופנסיה.
כדאי להקדים בונוסים ותגמולים ל-2025 כדי ליהנות מהמדרגות הנוכחיות.
3. דגש על ציות דיגיטלי והעברת מידע בזמן אמת
רשות המסים ממשיכה לקדם את המעבר לדיווח דיגיטלי מלא של חשבוניות, מקדמות ושכר עובדים.
מ-2026 צפויה להיכנס חובת דיווח ממוחשבת לכלל החברות, כולל חיבור מערכות ERP ומערכות שכר לממשקי API ישירים.
משמעות:
חשבי שכר ורואי חשבון יצטרכו לפעול בממשק ישיר עם רשות המסים.
חברות שיאחרו בהטמעה עלולות להיתקל בקנסות או בדחיות בדיווחים.
4. הרחבת תמריצים להשקעה בחדשנות וטכנולוגיה
תזכיר החוק כולל הצעה להרחיב הקלות במס לחברות בענפי טכנולוגיה, תעשייה ירוקה ופיתוח בינה מלאכותית.
ההקלות עשויות להתבטא בשיעורי מס נמוכים יותר על רווחים מנכסים בלתי מוחשיים (“Intellectual Property”)[^1] ובפטורים חלקיים על השקעות בציוד ירוק ומחקר.
עבור מעסיקים: מדובר בהזדמנות להפחית מס באמצעות שדרוג מערכות דיגיטליות ושימור עובדים בענפים חדשניים.
5. הקשחת אכיפה ופיקוח על דיווחי שכר והוצאות
החל מ-2026 רשות המסים תשתמש בכלי Data Analytics מתקדמים לזיהוי סטיות בדוחות שכר ובהוצאות חברות.
מעסיקים שמדווחים באופן לא אחיד עלולים להיכנס לבדיקה מוגברת.
מה כדאי לעשות:
לבחון מול רו״ח את תקינות הוצאות השכר וההפרשות.
להשתמש בבקרות ממוחשבות ובבודק שכר מוסמך למניעת סיכונים.
טבלה: סיכום השינויים וההשפעה על מעסיקים וחברות
| תחום | השינוי המוצע | ההשפעה על עסקים ומעסיקים | מה לעשות עכשיו |
|---|---|---|---|
| מיזוגים ושינוי מבנה | הקלה ביחסי גודל ובהחזקה (70 % במקום 80 %) | מאפשר שינוי מבני חסכוני יותר במס | לבחון תכנון מבנה עם רו״ח לפני 2026 |
| מדרגות מס ונקודות זיכוי | הקפאה לתקופה 2025-2027 | עלייה במס אפקטיבי לעובדים ועצמאים | לבצע תכנון שכר ובונוסים ל-2025 |
| דיווח דיגיטלי | חובת API למערכות שכר וחשבונאות | צורך בהשקעה בטכנולוגיה ובציות מתמשך | לבדוק תאימות מערכות ERP וכוח אדם |
| תמריצי חדשנות | הרחבת פטורים להשקעה ב-AI וציוד ירוק | מאפשר הטבות מס לחברות חדשנות | להכין תיק השקעות ולפנות לייעוץ מס |
| אכיפה וביקורת | שימוש ב־Data Analytics לאיתור חריגות שכר | עלול להגדיל חשיפה לחברות שאינן מתואמות | לבחון בקרה פנימית וביקורת שכר תקופתית |
המלצות פרקטיות למעסיקים ולחברות
התחילו בתכנון מס כבר בסוף 2025. ניתוח מוקדם של הכנסות ורווחים יאפשר בחירת מבנה מס מועדף עוד לפני כניסת התיקונים לתוקף.
בצעו בדיקת התאמה טכנולוגית. ודאו שמערכות השכר, החשבונאות וה-ERP שלכם מוכנות לממשק API מול רשות המסים.
נהלו שיח פתוח עם רו״ח ויועץ מס. אל תמתינו לחקיקה הסופית – עדיף לזהות מראש איך התיקון משפיע עליכם.
השקיעו בהון אנושי. תיקוני מס יכולים להשפיע על עלות העובדים, ולכן חשוב להתכונן בהיבטי שכר ופרסונליזציה של תגמולים.
הגדירו מדיניות ציות ומדידה. הטמיעו ביקורות שכר תקופתיות ובקרות נתונים כדי להימנע מהתראות מיסויות
שאלה 1: מתי בדיוק השינויים בפקודת מס הכנסה יחולו?
שאלה 2: האם השינויים בצו יבוא חופשי משפיעים על יבוא אישי קטן מחו״ל?
שאלה 3: האם השינויים משמעו עלייה במס הכנסה לעובדים שכירים?
שאלה 4: איך אוכל לבדוק אם החברה שלי עומדת בתנאי המיזוג לפי ההקלות?
שאלה 5: חברה שמיבאת מוצרים – מה הצעד הראשון שעליה לעשות?
שאלה 6: האם הפחתת המסים לשכבות נמוכות תתבצע בוודאות ב-2026?
שאלה 7: מה עלות של אי-התכוננות לשינויים האלו?
שאלה 8: מתי מומלץ לפנות ליועץ מס/רו״ח?
סיכום
שנת 2026 צפויה להיות שנת חשיבה מחדש עבור עצמאים וחברות בכל הנוגע למיסוי וליבוא: תיקונים ב־פקודת מס ההכנסה עשויים לשנות את המרחב התכנוני של מיזוגים ושינוי מבנה, ואילו תיקוני צו יבוא חופשי מחייבים התאמה של שרשראות יבוא ועמידה בתקני יבוא מתחדשים. ההסתברות להתעוררות גבוהה ותיקונים בפרקי זמן קצוב מחייבים התארגנות מוקדמת – לא רק להגיב אחרי החקיקה אלא לפעול מראש.
לכן: מיפוי מעמיק של פעילות החברה/העסק, עדכון חוזים עם ספקים, בדיקת התאמת תקנים, והיוועצות עם רו״ח/יועץ מס הם דרכי פעולה מומלצות. רק כך ניתן להבטיח שהעסק שלכם יוכל ליהנות מהחוקים החדשים, להימנע מהפתעות ולהמשיך לפעול ביעילות מיסוי ועסקית.
המלצה עיקרית: אל תחכו – התכנון מתחיל עכשיו.
מחשבון חיסכון מתכנון מס 2026
בדקו בכמה כסף אפשר לחסוך במס אם מבצעים תכנון מס חכם לשנת 2026. הזינו הכנסה, הוצאות מוכרות, אחוז מקדמות וסוג הישות (עצמאי / חברה), וקבלו הערכה ראשונית.