מומלץ למי שמתלבטים בין עבודה כשכיר לעבודה כעצמאי להתייעץ עם איש מקצוע, כגון: רואה חשבון או יועץ מס |
לעבוד כשכירים או כעצמאים
עם השנים ועם התפתחות סוגי עסקה שונים יותר ויותר עובדים עומדים בפני הבחירה אם לעבוד כשכירים או כעצמאים.
לעובדים שכירים ניתנות זכויות כספיות ואחרות במסגרת עבודתם לעומת עצמאים שעיקר זכויותיהם הכספיות תלויות בהסכם העבודה בינם ובין הלקוח, ובניגוד לשכירים הם נהנים מחופש לקבוע בעצמם את סדר עבודתם, להחליט אם וכמה להפריש לביטוחים סוציאליים ולתכנן בעצמם תכנוני מס שונים.
- קיים קושי להשוות בין השווי הכספי המוחלט של השכר והזכויות הנלוות אצל שכירים לבין עצמאים, בין היתר כי הוא משתנה בהתאם לנתונים שונים, כגון: גובה השכר, מדרגת המס שבה נמצא העובד, הוותק שלו בעבודה, מצבו המשפחתי, דתו, מקום מגוריו, אירועים בחייו ותנאים נוספים.
- לצורך ההשוואה שלהלן נשתמש בדוגמה של עובד שמתחיל לעבוד במשרה מלאה בשכר חודשי קבוע של 10,000 ₪ ברוטו (שכר יומי של 461.54 ₪), הוא עובד 5 ימים בשבוע, עלות כרטיס נסיעה "חופשי חודשי" מהבית לעבודה עומד על 200 ₪, והוא זכאי להפרשות לביטוח פנסיוני מיומו הראשון לעבודה. ומולו עובד עצמאי המקבל תשלום מהלקוח בסך 10,000 ₪ מדי חודש
ריכוז השווי החודשי (נטו)
ההטבות עבור הכנסה של 10,000 ₪ (עם הוצאות נסיעה של 200 ₪)
הזכות/ההטבה | עובד שכיר | עובד עצמאי |
---|---|---|
הוצאות נסיעה | 136 ₪ | 40 ₪ |
107.10 ₪ | – | |
1,460 ₪ | 412.50 ₪ | |
היעדרות בחגים | 285.92 ₪ | – |
ימי חופשה | 381.23 ₪ | – |
היעדרות עקב מחלה | עד 500.56 ₪ | – |
750 ₪ | 90 ₪ | |
פטור ממס על הרווחים בקרן השתלמות | רווחים על הפקדות של 1,000 ₪ בחודש | רווחים על הפקדות של עד 1,710 ₪ בממוצע לחודש |
דמי ביטוח לאומי | 263 ₪ (בהשוואה לעצמאי) | |
קיזוז הוצאות | – | עד 20% מגובה ההוצאה |
233.33 ₪ | – | |
סה"כ | 3,590.81 ₪ | 542.50 ₪ ובנוסף הטבה עבור ניכוי הוצאות ופטור ממס גבוה יותר על רווחים בקרן השתלמות |
הטבלה מתייחסת להטבות שעשויות להינתן עבור עבודה בימי העבודה הרגילים ללא שעות נוספות וללא עבודה בחג או בימי המנוחה השבועית. במקרה של עבודה בשעות נוספות או בימי המנוחה או בחג, מתווספות לעובד הטבות נוספות בהשוואה לעצמאי.
תנאי שכר
טבלה המסכמת את עיקרי ההבדלים בין תנאי השכר וההטבות הנלוות בין שכירים לעצמאים:
כותרת | שכירים | עצמאים | דוגמה |
---|---|---|---|
תשלום שכר | שכירים מקבלים שכר קבוע מהמעסיק בהתאם להסכם העבודה. השכר חייב להיות לפחות שכר המינימום הקבוע בחוק (5,880.02 ₪ לחודש במשרה מלאה). | עצמאים קובעים את שכרם בהתאם להסכם עם הלקוח, השכר יכול להיות גבוה או נמוך משכר המינימום, והם רשאים לעבוד גם בחינם. | עובד שכיר עם שכר של 10,000 ₪ מקבל את השכר על בסיס קבוע בכל חודש. עצמאי יכול לקבל סכום משתנה בהתאם לכמות העבודות וההסכמים עם הלקוחות. |
החזר הוצאות נסיעה | זכאים להחזר הוצאות נסיעה עד לגובה של 22.60 ₪ ליום, או לפי עלות כרטיס נסיעה ציבורית. | עצמאים אינם זכאים להחזר הוצאות נסיעה, אלא אם כן הוסכם עם הלקוח. הוצאות נסיעה עשויות להיות מוכרות כהוצאה מותרת לניכוי במסגרת הדוח השנתי. | שכיר שמוציא 200 ₪ לחודש על נסיעות מקבל החזר של 136 ₪ נטו לאחר ניכויי מס הכנסה וביטוח לאומי. עצמאי שמוציא את אותו הסכום מקבל הטבת מס של 40 ₪. |
תשלום דמי הבראה | שכירים זכאים לדמי הבראה לאחר שנת עבודה אחת. התשלום נקבע לפי מספר ימי ההבראה והוותק בעבודה, לדוגמה: 2,090 ₪ לשנה לעובד בשנה הראשונה במגזר הפרטי. | עצמאים אינם זכאים לדמי הבראה. | שכיר בשכר של 10,000 ₪ זכאי לדמי הבראה בסך 118.43 ₪ נטו לחודש בשנה הראשונה. עצמאי אינו מקבל הטבה זו. |
הפרשות לביטוח פנסיוני | שכירים זכאים להפרשות לפנסיה על ידי המעסיק, כולל רכיב תגמולים ורכיב פיצויים. השווי הכספי של ההפרשות הוא 14.6% מהשכר. | עצמאים מחויבים להפריש לביטוח פנסיוני בעצמם. השווי הכספי של הטבת המס להפרשות הוא עד 35% מהסכום שהופרש. | עובד שכיר שמרוויח 10,000 ₪ בחודש יקבל 1,460 ₪ בהפרשות לפנסיה. עצמאי צריך להפריש כ-828 ₪ בחודש ומקבל הטבת מס של 258 ₪. |
הגבלה על שעות עבודה | שכירים מוגבלים לשעות עבודה יומיות ושבועיות מסוימות, ועבור שעות נוספות זכאים לתשלום מוגדל. | עצמאים אינם מוגבלים במספר השעות שבהן הם עובדים, ואין חובה לתשלום מוגדל עבור שעות נוספות. | שכיר זכאי לתוספת של 25% לשכר השעתי עבור השעתיים הנוספות הראשונות ביום. עצמאי קובע את שכרו בהתאם להסכם. |
ימי חופשה ומחלה | שכירים זכאים לימי חופשה ומחלה בתשלום בהתאם לחוק. | עצמאים אינם זכאים לתשלום עבור ימי חופשה או מחלה. | עובד שכיר בשכר של 10,000 ₪ מקבל 461.54 ₪ ליום עבור ימי חופשה. עצמאי אינו מקבל תשלום כאשר הוא נוטל חופשה. |
קרן השתלמות | זכאים לקרן השתלמות אם הוסכם בהסכם עבודה, וההפקדה לקרן מזכה בהטבת מס ופטור ממס רווחי הון. | עצמאים יכולים להפקיד לקרן השתלמות ולהנות מהטבת מס ופטור ממס רווחי הון. | שכיר יכול לקבל 750 ₪ לחודש כתוצאה מהפרשות לקרן השתלמות. עצמאי המפריש 20,520 ₪ בשנה יקבל פטור ממס רווחי הון על רווחיו. |
דמי ביטוח לאומי | שכירים מחויבים בתשלום דמי ביטוח לאומי שמכסה גם מקרים של אבטלה וחדלות פירעון של המעסיק. | עצמאים מחויבים בתשלום דמי ביטוח לאומי בעצמם, אך אינם מכוסים במקרים של אבטלה או חדלות פירעון. | שכיר עם שכר של 10,000 ₪ ישלם 561 ₪ לביטוח לאומי. עצמאי עם אותה הכנסה ישלם 891 ₪ לביטוח לאומי אך יקבל הטבת מס של 93 ₪. |
פיצויי פיטורים | זכאים לפיצויי פיטורים במקרה של פיטורים לאחר שנה לפחות במקום העבודה. הפיצויים מחושבים לפי השכר האחרון כפול מספר חודשי העבודה. | עצמאים אינם זכאים לפיצויי פיטורים. | שכיר בשכר של 10,000 ₪ זכאי לפיצויי פיטורים בסך 2,800 ₪ לשנה. עצמאי אינו מקבל הטבה זו. |
תשלומים מביטוח לאומי | זכאים לדמי פגיעה במקרה של תאונת עבודה, לדמי אבטלה במקרה של פיטורים ולתשלומים במקרה של חדלות פירעון של המעסיק. | עצמאים זכאים לדמי פגיעה במקרה של תאונת עבודה, אך אינם זכאים לדמי אבטלה או לתשלום במקרה של חדלות פירעון. | שכיר שנפצע בתאונת עבודה זכאי לדמי פגיעה מהמוסד לביטוח לאומי. עצמאי זכאי לדמי פגיעה רק לאחר 12 ימי ההיעדרות הראשונים. |
קיזוז הוצאות לצרכי מס | שכירים מחויבים במס על מלוא השכר ואינם מקזזים הוצאות. | עצמאים יכולים לקזז הוצאות שהוציאו לצורך יצירת הכנסתם ולהקטין את המס שישלמו בהתאם. | עצמאי שמוציא 100 ₪ על הוצאות מותרות לניכוי חוסך 20 ₪ במיסים (בהנחה של מדרגת מס של 20%). |
היעדרות בימי מנוחה וחגים | זכאים לשכר עבור ימי מנוחה שבועיים וימי חג שבהם הם נעדרים מהעבודה. | עצמאים אינם זכאים לשכר על ימי מנוחה או חגים, אלא אם כן הוסכם אחרת עם הלקוח. | שכיר בשכר של 10,000 ₪ זכאי ל-285.92 ₪ לחודש עבור ימי חג. עצמאי אינו מקבל הטבה זו. |
סיכום
הטבלה מסכמת את ההבדלים המשמעותיים בתנאי השכר וההטבות הנלוות בין שכירים לעצמאים. בעוד שלשכירים יש יתרונות ברורים מבחינת יציבות כלכלית, תנאים סוציאליים, והגנה מפני סיכונים כלכליים, לעצמאים יש גמישות רבה יותר בקביעת שכרם וניהול זמנם, אך הם נדרשים לשאת בסיכונים כלכליים גדולים יותר. הבחירה בין שני מסלולים אלו תלויה בצרכים האישיים והמקצועיים של כל אדם, תוך הבנה של ההשלכות הכלכליות והמשפטיות של כל מסלול.
יתרונות וחסרונות
טבלה המשווה בין יתרונות וחסרונות של עבודה כשכיר לעומת עבודה כעצמאי
נושא | שכיר | עצמאי |
---|---|---|
יתרונות | ||
יציבות כלכלית | שכר קבוע והטבות סוציאליות (כגון פנסיה, ביטוח בריאות, ימי חופשה בתשלום). | חופש בקביעת שכר ובחירת לקוחות, פוטנציאל לרווח גבוה יותר. |
תנאים סוציאליים | זכאות לפנסיה, ביטוח לאומי, ימי מחלה וחופשה בתשלום, דמי הבראה, קרן השתלמות. | יכולת לניהול עצמאי של הפרשות לפנסיה והטבות מס בהפקדות אישיות. |
אחריות ניהולית | פחות אחריות לניהול, המעסיק אחראי לניהול כלכלי ומשפטי. | שליטה מלאה בניהול העסק, חופש בניהול זמנים ופרויקטים. |
ביטחון תעסוקתי | הגנה מפני פיטורים ללא סיבה מוצדקת (בכפוף לחוקי העבודה), זכאות לפיצויי פיטורים במקרה של פיטורים. | תלות בהצלחת העסק ובדרישות הלקוחות, אין ביטחון תעסוקתי במקרה של ירידה בעבודה או הפסד לקוחות. |
חיסכון בעלויות | המעסיק מכסה חלק מהעלויות כמו ביטוח בריאות, הוצאות נסיעה וקרן השתלמות. | הוצאות ניתנות לניכוי במס, ניהול הוצאות עצמאי, אך ללא השתתפות של גורם חיצוני בהוצאות אלו. |
תשלומים מהמוסד לביטוח לאומי | זכאים לדמי אבטלה, דמי פגיעה בתאונת עבודה, תשלום במקרה של חדלות פירעון של המעסיק. | זכאים לדמי פגיעה בתאונת עבודה בלבד, אינם זכאים לדמי אבטלה או תשלום במקרה של חדלות פירעון. |
חסרונות | ||
פוטנציאל רווח מוגבל | שכר קבוע עם תקרה, אין גמישות בשכר לפי פרויקטים נוספים או גידול ברווחים. | תלות בהכנסות המשתנות של העסק, פוטנציאל להכנסה לא יציבה. |
חוסר גמישות בעבודה | שעות עבודה קבועות, מגבלות על ניהול זמן חופשי ועבודה על פי נהלים קשיחים של מקום העבודה. | חוסר יציבות כלכלית, אין זכאות לימי חופשה בתשלום או ימי מחלה. |
תלות במעסיק | תלות במעסיק ובתנאי ההעסקה שלו, השפעה של פיטורים או סגירת מקום העבודה על ההכנסה. | חוסר יציבות בהכנסה, דרישות גבוהות לניהול עסק עצמאי ולהתמודדות עם בירוקרטיה ולקוחות. |
ניהול עצמי | חוסר שליטה על החלטות ניהוליות ואסטרטגיות בעסק, פחות השפעה על קביעת סדר יום. | ניהול מלא של העסק כולל אחריות לכל ההיבטים הניהוליים, חשיפה לסיכונים כלכליים ומשפטיים. |
תחושת בטחון בעבודה | זכאות לפיצויי פיטורים ולתמיכה כלכלית במקרים של פיטורים או חדלות פירעון של המעסיק. | חשיפה לסיכונים כלכליים כולל ירידה בהכנסות, ללא פיצוי במקרה של כישלון העסק. |
הטבלה מספקת מבט כולל על היתרונות והחסרונות המרכזיים של עבודה כשכיר לעומת עצמאי, ומדגישה את ההבדלים העיקריים בין השניים מבחינת יציבות כלכלית, תנאים סוציאליים, ניהול עצמי וסיכון כלכלי. הבחירה בין שני מסלולים אלו תלויה בצרכים האישיים והמקצועיים של כל אדם.
אולי יעניין אותך גם…
- פנסיה פאסיבית: המדריך לעצמאים שמבקשים לחסוך בלי להבין בפיננסים
- הצעד הראשון בהקמת עסק – למה פתיחת תיק במס הכנסה זה לא מספיק
- מס הכנסה שלילי 2025 – כך תבדוק תוך 3 דקות אם אתה זכאי
- תקרות דמי ניהול בפנסיה – מה מותר לגבות, ואיך תדע כמה אתה משלם?
- פלט המסלקה הפנסיונית – איך לקרוא ולהבין את השורות הקטנות
- מסלקה פנסיונית לעצמאים – כך תבדקו אם אתם חוסכים מספיק לפנסיה
- עדכוני פסיקה וחקיקה יוני 2025
- מתווה החל"ת: עבדתם יומיים במלחמה? לא תהיו זכאים לפיצוי - פורסם ב13tv
- מבצע "עם כלביא" עדכון מתווה החל"ת
- הפעלת מתווה הפיצויים במסלול הוצאות מזכות לעסקים בכלל רחבי הארץ
- איך קורס ייעוץ מס מכין אותך לעבודה בפועל? מבט על הקורס של קול המס

אם אתה עצמאי בישראל – יש סיכוי לא רע שאתה לא באמת יודע מה קורה עם הפנסיה שלך. בניגוד לשכירים, שאצלם ההפרשות נעשות אוטומטית מהשכר, עצמאים צריכים ליזום, להבין, לבחור, לבדוק ולעקוב. במדריך הזה נעשה סדר בגובה העיניים – בלי מונחים מסובכים, ובלי הפחדות. רק מה שצריך לדעת, כדי לבנות לעצמך פנסיה פאסיבית שתעבוד...

מבוא הקמת עסק עצמאי בישראל נראית לרבים כמו פעולה פשוטה: הולכים למס הכנסה, פותחים תיק – והופ, התחלתם להיות עצמאים. אך האמת רחוקה מכך. פתיחת תיק במס הכנסה היא רק אחד הצעדים בדרך להפעלת עסק חוקי ומתפקד. אם תדלגו על שלבים חשובים – תמצאו את עצמכם חשופים לקנסות, לעיכובים ואפילו לסגירת תיק. במאמר זה נפרט את...

אם אתה שכיר או עצמאי עם הכנסה נמוכה – ייתכן שמגיע לך כסף מהמדינה. מס הכנסה שלילי, או בשמו הרשמי "מענק עבודה", הוא כלי חברתי שנועד לתגמל עובדים ולהפחית פערים. בשנת 2025 עודכנו הקריטריונים והסכומים – ובמאמר זה תוכל לבדוק זכאותך תוך דקות, להבין את התנאים ולהגיש בקשה ישירות אונליין. מה זה מס הכנסה...

מבוא: כמה מהפנסיה שלך נשארת אצלך? דמי הניהול נגבים מהחיסכון הפנסיוני שלך מדי שנה – ולמרות שמדובר באחוזים "קטנים", ההשפעה שלהם דרמטית: הפרש של חצי אחוז עשוי להצטבר לעשרות או מאות אלפי שקלים לאורך שנות העבודה. רשות שוק ההון קבעה תקרות מרביות לדמי ניהול, אך בפועל – רבים משלמים יותר מהמותר, או...

מבוא: הפלט שהכול כתוב בו, אבל לא הכול מובן בין אם אתה עצמאי, שכיר או יועץ מס, פלט המסלקה הפנסיונית הוא מסמך עוצמתי – שמרכז את כל החסכונות והביטוחים הפנסיוניים של אדם אחד בקובץ אחד. אך בדיוק משום שמדובר במסמך טכני, צפוף ומורכב – רבים מקבלים את הפלט וממשיכים הלאה, מבלי להבין מה באמת כתוב בו. במדריך זה...

מבוא: האם אתה באמת חוסך מספיק לפנסיה? עצמאות מקצועית מגיעה עם יתרון ברור של חופש פעולה – אך גם עם אחריות מוגברת, במיוחד כשמדובר בעתיד הפיננסי. בעוד לשכירים מופקדים כספים לפנסיה מדי חודש על ידי המעסיק, העצמאים נדרשים ליזום, לבדוק, לפקח ולהתנהל בעצמם מול קופות הגמל וקרנות הפנסיה. כאן נכנסת לתמונה המסלקה...

לקוחות נכבדים, להלן עדכוני פסיקה וחקיקה מהחודש החולף. עדכון תנאי שכר- צו הרחבה ענף הבנייה מאת: עו"ד מור פפיר כהן רקע כללי: ביום 17.03.2025, חתם שר העבודה יואב בן צור על צו ההרחבה להסכם הקיבוצי בין ההסתדרות והתאחדות הקבלנים בוני הארץ, הגופים שמייצגים את העובדים והמעסיקים בענף הבנייה והתשתיות בישראל...

משרד האוצר וההסתדרות הגיעו להבנות בדבר התאמה נקודתית למודל החופשה ללא תשלום במהלך המערכה מול איראן, ולפיו יידרשו 11 ימי חל"ת רצופים מתוך 12 ימי לחימה כדי להיות זכאי לדמי אבטלה. כלומר, מי שעבד יומיים במהלך המערכה – לא יהיה זכאי | כל הפרטים שרד האוצר וההסתדרות הגיעו היום (רביעי) להבנות בדבר...

על פי ההבנות, לאור המאפיינים הייחודיים והתקדימיים של מלחמת עם כלביא, לרבות הגבלות משמעותיות על הגעה לעבודה במהלך המלחמה לצד פתיחה מהירה של המשק לאחריה, תקופת ההיעדרות המזכה בחל”ת תעמוד על 12 ימים קלנדריים, כאשר העובד נדרש להיעדר לפחות 11 ימים מתוך התקופה, לא בצורה רציפה בהכרח, על מנת להיות זכאי לדמי...

שר האוצר, בצלאל סמוטריץ' בתיאום עם יו"ר ועדת הכספים, הרב משה גפני, יו״ר ההסתדרות ארנון בר דוד, ויו״ר נשיאות המגזר העסקי דובי אמיתי, הודיע היום (ב'), כי לאור הנזקים העקיפים שנגרמו כתוצאה ממלחמת "עם כלביא" בכוונתו להפעיל את מתווה הפיצויים לעסקים וההקלות ביציאה לחל״ת בכלל האזורים ברחבי הארץ....

מבוא הדרך לקריירה מצליחה בייעוץ מס מתחילה בבחירת קורס איכותי. אבל קורס טוב לא אמור רק להכשיר אותך לעבור בחינות – אלא להכין אותך לעבודה אמיתית מול לקוחות, רשויות המס, מערכת דיווחים דיגיטלית ואתגרים יומיומיים. קורס ייעוץ מס מקצועי משלב בין חומר עיוני, תרגול מעשי וליווי מתמשך עד לרגע ההסמכה. במאמר זה נסקור...